如何运用Excel表及Excel函数计算利息
- 2026-09-26 07:22:59
如何运用Excel表及Excel函数计算利息最近接手了一个建设工程合同纠纷案件，涉及工程款利息的计算，对于从业快9年评估工作的我而言就很熟悉了，于是我很快创建了这样一个表格 
很像资产评估明细表吧
首先明确建设工程款利息计算规则，分段计算：2019年8月19日及之前，按照中国人民银行发布的同期同类贷款利率计算，2019年8月20日起至实际支付之日，按照同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR） 计算。若工程欠款时间未超过5年，统一适用一年期以上LPR；若工程欠款时间超过5年，则适用五年期以上LPR。 利息计算需要提取2个参数：计息天数、利率。 利率根据中国人民银行公布的LPR按期选择（很容易对错，直接复制LPR一览表），然后就是计息天数，这就涉及运用DATEDIF(A4,B4,"d")函数，函数计算结果是两个日期间隔的天数，是从开始日期的第二天起算，到结束日期的当天为止，因此它返回的是完整的天数间隔，但不包括开始日期当天，根据利息计算规则，工程价款利息作为工程价款的孳息，应自应付工程价款支付届满至次日起计算。 关于工程价款的付款时间，《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》（下称“《建工司法解释》”）第十八条规定：利息从应付工程价款之日计付。当事人对付款时间没有约定或者约定不明的，下列时间为应付款时间：（一）建设工程已实际交付的，为交付之日；（二）建设工程没有交付的，为提交竣工结算文件之日。（三）建设工程未交付，工程价款也未结算的，为当事人起诉之日。根据以上规定，工程价款支付时间及利息起算时间的确定采取“四步走”的策略：第一步，有约定依约定；第二步，看建设工程是否已经实际交付；第三步，如工程没有交付，看施工方是否已经提交竣工结算文件；第四步，均不满足的情况下，以主张工程款起诉之日作为应付工程价款之日。而工程价款利息起算的时间，应当自工程价款支付期满之次日起开始计算。 因此，输入表格时，起始日要注意，应当为应付工程价款之日，DATEDIF函数会自动从次日计算天数，而本案例2021年11月8日为工程交付之日，因此以该日作为起始日，终止日为3.85%利率对应的最后一日，即2021年12月19日。而2021年12月20日为3.8%利率的首日，为下一段的起始日，从第二段开始，就需要对DATEDIF函数计算结果进行处理，因为该函数计算天数不含起始日，但是本段开始应当包含起始日，故需要输入为DATEDIF(A5,B5,"d")+1。最后再用DATEDIF函数验算应付款之日至最终截止日的天数，与分段计息天数合计应当相等。 最后计算利息金额是应当运用ROUND(E4*D4/365*C4,2)函数取整，保证仅保留小数点后两位，如此避免合计值出现误差。以第一段示例，不用round函数时利息金额如下，会出现除不尽的情况，产生误差，汇总后误差进一步扩大。 
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