【财务入门9】(附“增值税税负excel表”)收藏!轻松学会一般纳税人增值税及附加费申报全流程!

在申报增值税报表前，如果有进项发票需要抵扣，则需先进行进项发票勾选认证，具体操作流程可看：【财务入门4】收藏！增值税进项发票抵扣勾选流程！

增值税报表申报操作流程如下：

1.登录所在省份电子税务局，在首页，【我的代办】→【本期应申报】会出现本公司在当月需要申报的税种，左上角还会提示申报期限：“距本月征期结束还有X天”。这时，点击“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用/小规模纳税人）”所在行的【填写申报表】。

2.系统跳转到“综合式关联申报”页面，如果企业符合“简易确认式申报”，依次点击【增值税及附加税费】→【去办理】。

3.如果企业不符合“简易确认式申报”，点击增值税及附加税费框框中的【点此办理】。

4.系统跳转到“增值税及附加费申报（一般纳税人）”页面，在页面左侧的“报表列表”中可以看到“增值税及附加费申报（一般纳税人）申报表”分为“主表”、“附列资料一：本期销售情况明细表”“附列资料二：本期进项税额明细表”、“附列资料三：服务、不动产和无形资产扣除项目明细表”、“附列资料四：税额抵减情况表”、“附列资料五：附加税费情况表”、“增值税减免申报明细表”。可以通过点击链接在主表和各个附表之间进行切换。

5.首先点击【附列资料一】，系统会将企业已开的发票数据自动带入到“附列资料一”表格中对应的栏次，如果企业有未开具的发票需要申报增值税，那么就要手动把“不含税的销售额”填列到对应税率的栏次中，系统会自动带出“销项（应纳）税额”，如果税额有差异可手动修改。

6.如果企业有“免税收入”，已开具发票的，系统会自动带出数据，未开具发票的，填列在【未开具发票】栏次。

7.在“附列资料一”中填列了“免税收入”，还需要填写“增值税减免申报明细表”。在“免税性质代码及名称”栏次选择对应的“免税政策”，然后在“免征增值税项目销售额”栏次填写“免税收入额”。

8.销售收入数据填写完后，点击【附列资料二】，在填写“附列资料二”前，需要先进行进项发票勾选认证，具体操作流程可看：【财务入门4】收藏！增值税进项发票抵扣勾选流程！

操作完进项发票勾选认证后，系统会自动把已勾选认证的发票数据带入到“附列资料二”中。

9.如果企业有进项税额需要转出的，填列在“附列资料二”的“二、进项税额转出额”对应的项目中。

10.“附列资料三”仅适用于有差额征税业务的营改增纳税人填写，其他纳税人无需填写。值得注意的是该表中的填报的数据都是以含税金额为基础进行计算和填写。

11.“附列资料四”适用于有“预征缴纳税款”和“符合加计抵减政策”的纳税人填写。

12.“附列资料五”一般系统会自动匹配企业的情况和数据填写完整，但也需要核对企业是否符合所选的优惠政策以及带出的数据是否无误。

13.所有表格都填写完整后，再次回到主表，主表已经根据附表自动带出了数据，但如果有“未开票收入”，栏次2“其中：应税货物销售额”和栏次9“其中：免税货物销售额”需要把未开票收入的货物销售额补充进去。

14.主表的数据核对无误，确定要交的“应纳税额”和“附加费”后，点击【提交申报】

15.申报提交后，进行信息确认，依次点击【真实】→【责任】，完成提交【确认】，即可提交申报数据。

16.系统跳转出“申报成功”页面，即完成“增值税及附加税费”的申报了。

17.如果有增值税及附加费需要缴纳，可以返回首页，点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【税费缴纳】中查看及缴款。

2026年增值税税负管理报表.xlsx

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