审计实务|不用SQL!Excel也能批量筛查采购舞弊线索

前几天我们推送了《大模型+SQL：审计人如何批量筛查采购舞弊线索》，后台收到一条高频留言：“是因为量太大所以用SQL吗？打开Excel表，直接用函数也能复核吧？”

答案很明确：当然能！

SQL擅长处理几十万、上百万行大数据、多表关联复杂查询；但对中小企业日常审计、10万行以内数据复核，Excel更轻便、更易上手——不用连数据库、不用记语法，粘贴公式就能批量锁定舞弊线索。

在实务中，80%的采购舞弊都有固定特征：虚开发票、无审批采购、重复入账、拆分大额订单、异常价格波动……这些问题不需要复杂工具，用Excel就能精准揪出。

今天我们直接拿《2026采购表》（图一）做完整实战，搭配真实舞弊案例，同步适配配套的《Excel模板》（图二），从字段匹配、公式套用，到异常标红、风险定位，全程可直接照做，复制模板就能快速上手！

先澄清：Excel vs SQL，该怎么选？

不用纠结工具高低，按场景选就对了：

•数据量≤10万行、单表/简单核对、规则清晰 → 用Excel，高效省事

•数据量≥10万行、多表关联、批量深度筛查 → 用SQL+大模型，解放双手

本文以《2026采购表》（含采购单号、审批单号、收货单号、发票金额、ERP入账金额、采购单价）为实战案例，覆盖金额异常、无审批、重复采购、价格异常、大额交易5类高频舞弊风险。

图一（2026采购表，点击放大查看）

案例1：虚开发票+金额差异，套取公司资金

某企业采购人员与外部供应商串通，人为抬高发票金额，使其高于ERP系统实际入账金额，差额部分被私下侵占。该舞弊行为长期隐蔽，单笔差异从数千元至数万元不等，累计涉案金额超80万元。

Excel识别特征：发票金额与ERP入账金额不一致，持续出现正向差额（《2026采购表》中D列与E列对比）。

案例2：无审批私自采购，形成账外违规支出

某公司部门负责人绕开公司采购审批流程，直接下达采购订单，所购物资用于私人用途或违规发放，事后长期不补全审批手续、瞒报支出，形成账外资产与内控漏洞。

Excel识别特征：请购审批单号为空、空白或标注“（空值）”（《2026采购表》中B列异常）。

案例3：重复入账+拆分订单，规避大额采购管控

同一审批流程、同一批收货记录，被人为拆分为多笔采购订单录入系统，同一审批号+收货号对应多条采购记录，以此规避公司“大额采购必须上会审批”的内控规定，为舞弊提供操作空间。

Excel识别特征：审批单号+收货单号组合重复出现（《2026采购表》中B列与C列组合筛查）。

案例4：高价/低价采购，输送利益/虚减成本

某企业采购人员与长期合作供应商串通，针对企业常用的办公耗材（如打印纸）进行高价采购舞弊：同期市场均价为120元/箱，双方约定采购单价定为150元/箱，虚增的30元/箱差额由双方私下瓜分，每月采购100箱，累计虚增成本3万余元；另有采购人员通过低价采购劣质原材料（市场均价85元/件，采购价68元/件），配合虚假入账，虚减成本、套取公司资金，导致产品质量不达标，给企业造成额外损失。

Excel识别特征：同类物资单价偏离同期平均单价±20%（可根据企业实际调整阈值，《2026采购表》中F列单价筛查）。

这四类案例，正是我们今天用Excel（《2026采购表》）要筛查的核心风险点。

二、实战:5组公式直接套用

图二（excel模板，点击放大查看）

1️⃣ G列：金额是否一致（对应案例：虚开发票套取资金）

风险逻辑：发票金额与ERP入账金额不一致，存在虚开、少记、多记、资金侵占风险

•模板对应列：G列（金额是否一致）

•公式（粘贴到G2单元格）：

实战效果：A23020、A23022、A23024等差异10000元订单自动标记“金额异常”（模板会自动识别，无需手动判断）。

2️⃣ H列：是否无审批（对应案例：无授权违规采购）

风险逻辑：无审批单号=未走事前审批，属于高风险违规采购

•模板对应列：H列（是否无审批）

•公式（粘贴到H2单元格）：

实战效果：A23021、A23024、A23027等空审批号订单一键标记（模板自动适配空值、“(空值)”两种异常情况）。

3️⃣ I列：是否重复采购（对应案例：重复入账/拆分订单）

风险逻辑：同一审批号+同一收货号对应多笔采购，大概率为重复/虚假入账

•模板对应列：I列（是否重复采购）

•公式（粘贴到I2单元格）：

说明：模板默认数据范围为1000行（$B$2:$B$1000、$C$2:$C$1000），可覆盖大多数中小企业采购数据；若数据量超过1000行，修改公式末尾数字即可（如$B$2:$B$2000）；实战效果：A23023、A23031、A23055等共享审批号+收货号的订单会被自动识别，精准排查重复采购嫌疑。

4️⃣ J列：是否价格异常（对应案例：高价/低价采购）

风险逻辑：同一类采购物资，单价偏离同期平均单价±20%（可自定义阈值），存在高价采购输送利益、低价采购虚减成本/套现风险

•模板对应列：J列（是否价格异常）

•公式（粘贴到J2单元格）：

说明：模板默认阈值为±20%，可修改1.2（上限）、0.8（下限）调整（如1.15、0.85对应±15%）；实战效果：A23038（采购打印纸，单价150元/箱，同期均价120元/箱，偏离25%）、A23045（采购原材料，单价68元/件，同期均价85元/件，偏离20%）等单价偏离平均价20%以上的订单会自动标记，精准匹配新增的高价、低价采购舞弊案例。

5️⃣ K列：是否大额订单（重点核查高风险交易）

风险逻辑：单笔≥10万元，属于重点关注对象，排查虚报、利益输送

•模板对应列：K列（是否大额订单）

•公式（粘贴到K2单元格）：

说明：模板默认大额阈值为100000元，可直接修改数字调整（如50000、200000）；实战效果：A23020、A23025、A23036等超10万的订单会被全部标记，方便重点核查。

三、模板使用+一键标红：3步搞定，全程无复杂操作

配套Excel模板已简化所有操作，无需手动新建列、编写公式，按以下3步操作即可完成筛查，与模板使用步骤完全一致：

1.打开配套Excel模板，将自身2026采购数据，按“模板字段对应表”粘贴到A-F列（采购单号、审批单号等）；

2.若模板未自动填充公式，将上述5组公式分别粘贴到G2-K2单元格，鼠标选中对应单元格下拉填充，自动生成异常判断结果；

3.一键标红异常：选中G列-K列（所有判断列）→ 点击Excel顶部【开始】→【条件格式】→【突出显示单元格规则】→【等于】→ 分别输入“金额异常、无审批、重复采购、价格异常、大额订单”，每次输入后选择【浅红填充色深红色文本】并点击确定，所有异常数据会自动标红，一眼就能锁定高风险订单。

四、实战成果：用Excel模板精准锁定《2026采购表》高危线索

1.高风险：无审批+金额差异（如A23020、A23024）→ 虚假采购+资金侵占

2.中风险：重复审批+收货号（如A23023、A23031），涉嫌重复采购；价格异常（如A23038高价采购打印纸、A23045低价采购原材料），涉嫌利益输送或虚减成本，与新增案例完全对应。

3.重点核查：大额交易（如A23025、A23036）→ 虚开发票套取资金

五、补充说明

•模板适配所有Excel版本（2016及以上最佳），公式无需修改，直接复制粘贴即可生效，完美匹配文章中的2026采购表实战场景；

•模板默认数据范围为1000行，可根据自身采购数据量调整公式中的数据范围（修改公式中“1000”为实际行数）；

•价格异常阈值、大额订单阈值，可根据企业实际内控要求，直接修改公式中的数字（如±15%、5万元大额）；

•若采购数据中“无审批”标注为其他格式（如“无”“未审批”），可修改H列公式中的判断条件（如添加B2="无"）。

六、最后总结

审计复核的核心是高效找到线索，而不是追求复杂工具。

•日常小数据复核 → Excel+配套模板，简单、快捷、当场出结果，无需手动编写公式

•大数据批量筛查 → SQL+大模型更高效，解放人力做深度分析

本文结合真实舞弊案例+《2026采购表》+Excel模板完整验证：Excel也能精准、批量筛查采购舞弊线索。

祝大家审计工作省心高效，精准锁定风险，少加班、多产出！