《*区(县)年度预算收支平衡工作方案》的通知(建议模板)

关于印发《××区（县）年度预算收支平衡工作方案》的通知(建议模板)

区（县）直各部门、各单位，各乡（镇）人民政府、各街道办事处：

为深入贯彻《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》和财政部《预算稳定调节基金管理暂行办法》（财预〔2018〕35号），落实党政机关过紧日子要求，防范财政运行风险，切实做好年度预算收支平衡工作，结合我区（县）实际，制定本方案。

一、总体要求

（一）指导思想。坚持量入为出、以收定支、收支平衡、不列赤字，统筹收入组织、支出管控、存量盘活和债务化解，实现当年预算收支平衡和跨年度可持续平衡。

（二）基本原则。一是依法依规，收入不虚收空转、支出不无预算列支；二是统筹兼顾，四本预算统筹，资金、资产、资源统筹；三是保障重点，先“三保”和政府债务还本付息，后其他支出；四是自求平衡，部门、乡（镇）各负其责，区（县）级财政兜底线不兜缺口。

（三）适用范围。纳入区（县）本级预算管理的各部门、各单位和各乡（镇）、街道预算，以及区（县）级财政代编的专项预算。

（四）工作目标。四本预算分别实现当年收支平衡；一般公共预算收支差额控制在年初预算确定的规模以内；年末无违规暂付款、无逾期未付债务本息、无未经批准的超预算支出；“三保”支出足额到位。

（五）时间区间。本方案适用于预算年度全年执行，其中九月一日至十二月三十一日为年终平衡攻坚期，次年一月一日至六月三十日为决算清理与公开期。

二、组织领导与职责分工

（一）成立区（县）预算收支平衡工作领导小组，区（县）长任组长，常务副区（县）长任副组长，财政、税务、发改、审计、自然资源、国资、人社、统计等部门主要负责人为成员。领导小组办公室设在区（县）财政局，由局长兼任办公室主任。

（二）领导小组每季度召开一次全体会议，攻坚期每月召开一次调度会，审议收入预计、支出压减、资金统筹、基金动用和预算调整方案等事项。

（三）区（县）财政局：牵头收入测算和平衡方案编制；下达支出控制数；组织结转结余和暂付款清理；按月测算收支差额并提出处置意见；编制预算调整方案和决算草案。

（四）区（县）税务局：按月提供分税种、分行业、分重点税源收入预测和增减收分析；依法依规组织收入，不收“过头税费”，不搞有税不收。

（五）区（县）发改局：提供重点项目年度投资计划和资金需求；提出项目压减、缓建、停建建议；对新增重大项目出具立项必要性意见。

（六）区（县）人社局、区（县）医保局、区（县）民政局、区（县）教育局：分别提供工资、社保、医保、救助、学生资助等政策性支出的人数和标准测算，政策性增支须在当年九月三十日前报区（县）财政局。

（七）区（县）自然资源局、区（县）国资部门：提供土地出让、国有资产处置和出租出借、国有资本收益的计划与预计缴库数。

（八）区（县）审计局：对收入真实性、支出合规性、结转结余清理和暂付款真实性开展审计，出具审计意见。

（九）各部门、各乡（镇）、街道是本单位预算平衡第一责任人，主要负责人负总责，财务负责人具体负责，按本方案要求报送数据和表单。

三、收入端管控

（一）收入测算。九月三十日前，由区（县）财政局会同税务、自然资源、国资等部门，分税种、分项目测算全年收入，形成《年度收入预计及缺口测算表》（附件1），明确年初预算数、前三季度实际、全年预计、与年初预算差额四个口径。

（二）税收收入。以重点税源企业逐户摸排为基础，对纳税额前五十户企业逐户预测；对减收超过百分之二十的税源说明原因；严禁通过调入调库、垫税、空转、提前或延缓征收等方式虚增、虚减收入。

（三）非税收入。逐项清理行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益，建立应缴未缴台账，逐笔明确缴库时限；不得以罚没收入弥补经费缺口。

（四）土地及相关收入。按地块列明出让计划、预计成交价和缴款时间，区分已签约未缴款、在挂牌、未启动三类分别测算；未落地的地块不得计入当年可用财力。

（五）上级转移支付。逐项对接一般性转移支付、共同财政事权转移支付和专项转移支付，标明已下达、已发文未下达、预计可下达三种状态；只有已下达或已明确文号的资金方可计入当年收入。

（六）政府债券资金。新增债券和再融资债券按项目列明额度、发行批次和预计到位时间；当年不能形成支出的，不得作为平衡当年缺口的财力。

（七）超收处理。年度超收收入除弥补年初预算短收外，不直接安排新增支出，按规定补充预算稳定调节基金、偿还到期债务或消化暂付款；确需安排支出的，须编制预算调整方案报区（县）人大常委会审查批准。

（八）短收预警。设定三级预警：收入预计完成率低于年初预算九十五个百分点的为黄色预警，低于九十个百分点的为橙色预警，低于八十五个百分点的为红色预警。触发预警的，由区（县）财政局在五个工作日内提出压减方案报领导小组。

四、支出端管控

（一）支出保障顺序。第一序位为“三保”支出（保基本民生、保工资、保运转），按月足额保障，不得挤占；第二序位为政府债务还本付息和隐性债务化解支出；第三序位为上级考核约束性支出和配套资金；第四序位为区（县）委区（县）政府确定的重点项目；第五序位为其他支出。

（二）支出控制数。区（县）财政局于十月三十一日前按部门下达十一至十二月支出控制数，控制数原则上不超过部门年度预算指标的百分之二十；未下达控制数的，按上年同期支出水平压减百分之十执行。

（三）一般性支出压减。因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费只减不增；会议费、培训费、差旅费、印刷费在年初预算基础上压减不低于百分之十；楼堂馆所新建、装修类项目一律停止安排。

（四）新增支出政策管控。当年原则上不新出台增支政策；确需出台的，须明确资金来源和压减对应科目，经区（县）财政局审核后报区（县）政府常务会议审定，未落实资金来源的一律不予办理。

（五）项目支出清理。对年初预算项目逐项标注可实施、可缓建、应取消三类：进度低于百分之五十且年内无法完工的，报请缓建并收回资金；不符合现实需要、重复设置的，报请取消并收回资金；收回资金一律用于平衡预算，不得由原部门另行安排。

（六）追加审批。十月三十一日以后原则上不受理新增支出申请；确属救灾、应急、上级硬性要求的，按“部门申请—区（县）财政局审核资金来源—分管区（县）领导签署意见—常务副区（县）长审批—重大事项报区（县）政府常务会议”的程序办理，并从部门结余、上级追加资金或预备费中解决。

（七）严禁突击花钱。不得年底突击拨款、以拨作支、虚列支出；不得将财政资金违规转入单位实有资金账户、往来科目或下属单位；不得跨年度预付、超合同进度付款；不得以借出、暂付等形式虚减支出结余。

（八）硬化预算约束。无预算、超预算不得支出；同一科目内部经济分类调剂由部门在授权范围内办理并报区（县）财政局备案，不同项目之间、不同部门之间资金不得自行调剂；政府采购项目不得突破批复预算。

（九）直达资金与专项债券。直达资金按规定单独调拨、单独核算，年底未使用部分按规定收回或结转；专项债券资金按项目进度拨付，形成支出情况纳入月度通报，对连续两个月零支出的项目约谈项目主管单位。

五、资金统筹与存量盘活

（一）四本预算统筹。政府性基金预算、国有资本经营预算按规定调入一般公共预算，调入规模、来源科目和测算依据一并编入预算调整方案，不得以调出弥补经常性缺口替代应压减的支出。

（二）结转资金清理。对上年结转资金逐笔核对：预算已下达但未支付、且项目仍需实施的，报区（县）财政局审核后按程序办理；连续两年未用完的，一律收回区（县）级财政统筹；专项业务费沉淀超过一年的，收回统筹，不随部门滚动使用。

（三）结余资金清理。部门基本支出结余、项目完成后的结余、上级专项结余按规定分类处理，形成《部门结余资金清理清单》（附件2），逐笔标明科目、金额、形成原因、处理意见和缴库时限。

（四）实有资金账户清理。预算单位对零余额账户以外的实有资金账户开展自查，未形成实际支出的资金按规定缴回国库，纳入单位预算统筹；严禁违规新设账户、以暂存暂付方式滞留资金。

（五）暂付款清理。严格控制新增财政对外借款，不得为无预算支出垫付；存量暂付款逐笔建立台账，明确债务人、金额、形成时间、清收计划和责任人，当年清收率不低于上年末余额的百分之三十；对确实无法收回的，按规定履行审批程序后核销。

（六）往来款项清理。年度终了前完成与上下级财政、部门之间往来款项对账，做到账账相符、账表相符；对长期挂账的往来款逐笔说明原因并提出处理意见。

（七）国有资产盘活。处置闲置房产、土地、车辆、设备，出租出借国有资产，按规定评估、公开处置，收益全额缴库用于平衡预算；处置方案和预计收益报区（县）财政局备案。

（八）盘活成效计量。盘活资金分结转结余收回、暂付款清收、资产处置收入、非税收入清缴四类统计，纳入附件1收入侧统筹财力合计，作为平衡缺口的第一顺位来源。

六、预算稳定调节基金管理

（一）设置与规模。在一般公共预算中设置预算稳定调节基金，年末余额原则上控制在本级一般公共预算支出额的百分之五以内，具体比例由区（县）政府结合财力确定。

（二）补充来源。年度超收收入、一般公共预算净结余、政府性基金预算结转规模超过当年收入百分之三十的部分，按规定补充基金；补充金额和计算过程在决算中单独列示。

（三）动用条件。年度执行中出现下列情形之一的，可提出动用方案：不可预见的收入短收；重大自然灾害、突发公共事件处置；上级政策调整形成的硬性增支；上级明确要求配套且无其他资金来源的支出。

（四）动用限额。一次动用原则上不超过基金年末余额的百分之五十，动用后基金余额不低于本级一般公共预算支出额的百分之一；确需突破的，须专项报区（县）政府审定并说明后续补充计划。

（五）审批程序。由区（县）财政局提出动用方案，载明动用事由、金额、测算依据和补充计划，经区（县）政府常务会议审议后，编入预算调整方案报区（县）人大常委会审查批准；未经批准不得先行使用。

（六）使用与补充台账。区（县）财政局建立基金收支台账，逐笔登记动用和补充情况，按季向领导小组报告，并在年度决算中完整反映。

七、预算调整与短收应对

（一）调整情形。出现下列情形之一的，应当编制预算调整方案：预计一般公共预算收入短收超过年初预算百分之五；新增债务还本付息等刚性支出；上级明确要求配套且无法在本级财力内消化；动用预算稳定调节基金。

（二）调整顺序。按“压减非重点非刚性支出—统筹盘活存量资金—调入政府性基金和国有资本经营预算资金—动用预算稳定调节基金—按规定增列赤字以外的融资安排”的顺序补足缺口，每步测算金额和依据在方案中列明。

（三）报批与执行。预算调整方案经区（县）政府常务会议审议、区（县）委财经委员会研究后，报区（县）人大常委会审查批准；批准后十日内分解下达各部门，未经批准不得调整收支总额。

（四）短收应对。收入预计完不成预算的，按预警等级执行：黄色预警压减公用经费百分之五、非刚性项目支出百分之十；橙色预警分别压减百分之十、百分之二十，并暂缓新增项目开工；红色预警除“三保”、债务付息和应急支出外，其他支出一律按最低必要水平保障，同时报请区（县）政府研究特殊处置措施。

（五）乡（镇）、街道短收。乡（镇）、街道预算出现短收的，先动用本级预备费和历年结余，再压减非刚性支出；仍不足的报区（县）财政局统筹研究，原则上不新增区（县）级借款，确需调剂的通过年终结算办理。

（六）“三保”应急预案。测算出现“三保”缺口的，由区（县）财政局先行调度库款保障工资和基本民生发放，同时报领导小组启动应急程序，在十个工作日内提出缺口弥补方案。

八、库款调度与债务还本付息衔接

（一）库款调度。财政局按周监测库款余额，保障工资发放、民生支出和债务付息的资金头寸；库款保障倍数低于规定水平的，暂停非急需支出拨付。

（二）债务还本付息。逐笔建立年度到期债务台账，标明债券名称、到期日、本金、利息和资金来源；付息资金在到期日前十个工作日到位，还本资金在到期日前二十个工作日落实。

（三）再融资衔接。到期债券拟通过发行再融资债券偿还的，提前对接省级发行计划，同时准备自有资金兜底方案；发行不成功的，按预案从预算稳定调节基金、盘活资金和压减支出中筹措。

（四）隐性债务化解。年度化债任务纳入平衡方案统一测算，资金来源、金额和时间节点逐项明确，不得挤占“三保”和到期政府债券付息资金。

九、年终清理与决算平衡

（一）年终清理。年度终了前完成收入对账、支出对账、往来款清理、上下级财政结算和债券资金核对，做到账表一致、账实一致。

（二）决算收入口径。决算收入＝本年实际入库收入＋上级补助收入＋上年结余＋调入资金＋动用预算稳定调节基金＋债务转贷收入，各项分项列示，不得混列。

（三）平衡公式。一般公共预算：本年收入＋上年结余＋调入资金＋动用预算稳定调节基金＝本年支出＋补充预算稳定调节基金＋结转下年支出；政府性基金预算：以收定支、专款专用，结余按规定结转下年或调入一般公共预算；国有资本经营预算、社会保险基金预算按各自口径平衡。

（四）不估数不调平。决算不得以估计数代替实际数，不得通过虚列支出、虚增收入、违规调入调出人为调平；确有差额的如实反映并说明原因。

（五）决算编制与审查。按财政部统一口径编制财政决算草案和部门决算，次年按规定时限报区（县）人大常委会审查批准。

（六）决算公开。决算批准后二十日内，区（县）本级决算由区（县）财政局向社会公开，部门决算由各部门同步公开，公开内容包括收支决算总表、转移支付、政府债务、“三公”经费和绩效评价情况。

十、监督、考核与问责

（一）月度通报。区（县）财政局自十月起按月通报各部门、各乡（镇）收入进度、支出进度、结余清理和暂付款压减情况，通报结果抄送领导小组各成员单位。

（二）约谈提醒。连续两个月支出进度低于序时进度十个百分点以上，或拒不按要求清理结余、报送数据的，由领导小组办公室主任约谈单位主要负责人，限期整改。

（三）绩效考核。将预算执行进度、结余资金清理率、暂付款清收率、“三保”保障和债务付息按时率纳入年度绩效考核，结果与下一年度预算安排挂钩。

（四）审计监督。区（县）审计局对收入真实性、支出合规性、清理结果真实性开展审计，审计发现的问题限期整改，整改情况报领导小组。

（五）责任追究。对虚收空转、违规追加、突击花钱、挤占挪用专项资金、弄虚作假报送数据的，依规依纪依法追究有关单位和人员责任。

附件：1.年度收入预计及缺口测算表

　　　2.部门结余资金清理清单

　　　3.支出压减与项目清理审核表

　　　4.到期政府债务还本付息台账

　　　5.年度预算收支平衡测算表（参考格式）

　　　6.年终清理与平衡工作时间表

附件1　年度收入预计及缺口测算表

单位：万元

注：本表由区（县）财政局填报，数据保留两位小数；无内容的填“0”，不空项。

附件2　

部门结余资金清理清单

填报单位：　　　　　　　　单位：万元

注：本表由各部门、各乡（镇）、街道填报，数据保留两位小数；无内容的填“0”，不空项。

附件3　

支出压减与项目清理审核表

填报单位：　　　　　　　　单位：万元

注：本表由各部门、各乡（镇）、街道填报，数据保留两位小数；无内容的填“0”，不空项。

附件4　

到期政府债务还本付息台账

单位：万元

注：本表由区（县）财政局填报，数据保留两位小数；无内容的填“0”，不空项。

附件5　

年度预算收支平衡测算表

单位：万元

注：本表由区（县）财政局填报，数据保留两位小数；无内容的填“0”，不空项。

附件6　

年终清理与平衡工作时间表

注：本表由区（县）财政局填报，数据保留两位小数；无内容的填“0”，不空项。